信用證20問

信用證交易是較為安全的交易方式

但你真的了解信用證嗎？

本文整理了信用證的20個經(jīng)典問答

希望對你有幫助~

Q1

我們的單子每次都是有不符點的，避免不了。銀行的人告訴我，如果有不符點就看客戶了，風(fēng)險轉(zhuǎn)化成了我們和客戶之間的。客戶付款就付款了，不付款我們也沒辦法。請問是這樣嗎？

A

如果有不符點，那么銀行就有理由拒付。因為銀行是嚴(yán)格按照文件來承擔(dān)責(zé)任的。那在有不符點的情況下，要么就修改單據(jù)，要么就跟你客戶溝通改證，要么就讓客戶向銀行確定認可不符點交單，承諾付款。確實是風(fēng)險在于你跟客戶了。

Q2

我有一票貨，開了一份信用證，但裝了一個小柜和一點散貨，小柜和散貨走的是兩條船，但是同一天船期，這樣算分批裝運嗎？銀行交單時，單據(jù)如何準(zhǔn)備？

A

這算是兩批貨了，首先需要跟客戶溝通你這種方式是否認可，認可的話，找貨代配合看能否出具跟信用證相符的單據(jù)。然后向銀行議付。像你這種情況一定要跟客戶溝通好。客戶認同才行的，要不就欺騙客戶了。

Q3

請問兌付方式選為 BY PAYMENT時，銀行可不可以選擇any bank？

A

議付行是可以選擇任何銀行的。

Q4

我有一個斯里蘭卡的客人要跟我們做遠期信用證120天，之前只操作過即期的，有些擔(dān)心。仔細看他的DEAFT，交單資料里面有一條，要在船期后七天內(nèi)將所有的交單資料COPY先傳真給客人，然后得到對方回執(zhí)。這個就違背了樓主寫的審證的第二條原則，這個可以接受嗎？

A

要在船期后七天內(nèi)將所有的交單資料COPY先傳真給客人，然后得到對方回執(zhí)。然后回執(zhí)也是議付所需要的文件嗎？如果是那就不能接受這樣的條款。

Q5

最近接到一個土耳其的詢盤，對方要求付款方式為不可撤銷跟單信用證，總金額大概24萬美金，我們公司一直都是30%T/T 預(yù)付，從來沒有操作過信用證，而且聽說土耳其的海關(guān)規(guī)定很苛刻，貨物到港2月內(nèi)不提貨，就會被低價拍賣，而且原采購方有最優(yōu)先拍賣權(quán)。我想問下，這樣的話，接受對方的L/C付款方式，會有風(fēng)險嗎？有什么辦法能規(guī)避風(fēng)險嗎？

A

可以接受對方L/C付款，因為信用證是只要單據(jù)相符，銀行就保證付款的，跟外國人是否提貨沒有關(guān)系。而且即期信用大概在出貨后15天左右就可以收到款了。

Q6

最近在談一個比較大的客戶，之前是做T/T的，接下來單子金額比較大，客人想要60天賬期，我們最多能給他usd50萬的信用額，也就是訂貨超過usd50就必須付清其他費用，請問現(xiàn)在這種情況下跟信用證有什么區(qū)別。

A

你這種情況是客戶憑他自己的商業(yè)信譽在做賒銷，也就是O/A60天。信用證是憑銀行的信譽來做生意，區(qū)別還是很大的。像這種單子，可以先去中信保做個外國人的資信調(diào)查，然后中信保就會授予客戶一個信用額度，有這個額度后就可以將風(fēng)險和資金壓力轉(zhuǎn)嫁給銀行或者一達通。工廠就可以很方便的接下這樣的單子。

Q7

分批出貨的信用證是不是要分批交單？是不是每次交單都會有一次的費用？

A

是分批交單的，費用也是每次交單都會有。但通知費就會在第一次的時候有的。

Q8

在做即期信用證的情況下，接受FOB條款和CIF or CFR 有區(qū)別嗎？

A

這個區(qū)別不大的，都是正常出貨后，向銀行議付收全款，F(xiàn)OB，那由外國人來安排海運和承保，那保險的受益人自然是外國人，如果是CIF或CFR，只是海運費由工廠來付，信用證下，CIF的保險受益人和索賠地點一般都會轉(zhuǎn)到外國人那邊的。所以就算海上出險，都是會由外國人來跟保險公司處理的。

Q9

遠期信用證和即期信用證相比，風(fēng)險的區(qū)別在哪里？一直搞不太清楚。遠期信用證，交單以后，開證行是給議付銀行付款保函還是承兌保函，能指導(dǎo)一下嗎？

A

即期信用證和遠期信用證風(fēng)險是沒有區(qū)別的，只是遠期收款的時間更長而已。遠期信用證議付的時候，銀行是承兌的。

Q10

我們公司想印度進口材料。可以通過一達通來操作嗎？我和印度的供應(yīng)商談好是L/C 30 DAYS這個30天是從什么時候開始計算的呢？

A

可以的，如果是我們國家開證給外國人的話，需要向銀行支付110%的押金才能開出100%的信用證。日期一般是從提單日開始算的。

Q11

我有個客戶，阿聯(lián)酋的，要的產(chǎn)品很散數(shù)量很少，幾十個品種每種就2～4個，這種情況下，還要求用信用證，請問我們工廠適合做嗎？會不會對我們風(fēng)險太大？我擔(dān)心款式多了數(shù)量少了，單證很容易出錯。

A

做肯定可以做的，詳細按照信用證上要求的單據(jù)條款出貨就行，需要提醒的是，金額小，那就需要將信用證的費用核算進去。要不單子做虧了，就不劃算了。

Q12

如果信用證交貨期以內(nèi)沒有來提貨，責(zé)任不就是都在買方了嗎？那怎么又會造成單證不符？

A

交貨期，通常也叫做裝運期，是對供應(yīng)商來講的，在信用證項下，供應(yīng)商必須在最遲裝運期之前出貨。否則就會造成重大不符點，銀行可以拒付貨款。

Q13

我現(xiàn)在正操作著一票信用證的貨，到了交單的步驟了。inv和packing list一定是要和信用證受益方的抬頭一樣嗎？因為這一票貨我們沒有自己出口，是通過別人出口的。能不能先是別人公司抬頭，然后下面再是我公司的抬頭呢?由于駁船失誤，我們只能延遲一水船了，這和信用證有沒有什么關(guān)系的？

A

給銀行的資料一定需要跟信用證上的受益人一致的，至于是否自己出貨，在海關(guān)那邊的單據(jù)是怎么的，那沒事的。因為給銀行的單據(jù)，和給海關(guān)的單據(jù)是兩套獨立的單據(jù)，可以不一樣的。你說延遲了一條船，那就需要看是否是在信用證上的最遲交貨期出貨了。如果超過了，可以考慮跟貨代商量讓他幫你倒簽提單。但是最好事先跟你客戶溝通這個事情。要不就有欺騙客戶的問題了。

Q14

總感覺信用證很麻煩，直接T/T不好嗎？

A

關(guān)鍵是做信用證對外國人有很大幫助，對工廠也能避免相應(yīng)的風(fēng)險。所以外國人喜歡。外國人有這要求。

Q15

請問EXW條款能做L/C嗎？我擔(dān)心拿不到提單，可客戶卻說我是shipper就一定會拿到提單的，是這樣的嗎？

A

理論上任何交貨方式都是可以做信用證的，只需要明確相對應(yīng)的責(zé)任和單據(jù)就行，如果是EXW的交易方式，那后續(xù)的報關(guān)，海運都是由買方負責(zé)的。那如果信用證上要求你需要提單才能議付，那這就違背了我說的信用證的第二個原則，開證以后，所以單證你可以單方收集辦理，不需要依賴客戶。這樣風(fēng)險就非常大了。所以大家時刻牢記做信用證的兩個原則，很多問題就容易去判斷了。

Q16

請問孟加拉的信用證，客戶說取消就可以取消的嗎？那樣工廠不被坑得厲害了。

A

現(xiàn)在我們一般都只接受不可撤銷信用證，對于不可撤銷信用證，開證方是不能單方面取消信用證的，必須在取得受益人的同意下才能取消的。除非你接的是可撤銷信用證，就會存在外國人單方面撤銷信用證的風(fēng)險。

Q17

一個法國客人要求做中信保O/A60天見提單付款。這個有什么要注意的事項不？

A

法國是A2等級的信譽，O/A60天的保費在0.5%左右。還是很好的，正常做客戶資信調(diào)查，然后買保險就行，如果需要在出貨后就收款，那可以找我們幫你做的。

Q18

現(xiàn)有一個意大利客戶，第一次合作，要求信用證。不過里面涉及一條款：檢驗證書原件由客戶簽發(fā)。我們需要第三方擔(dān)保嗎？我該怎么跟客戶協(xié)商？

A

如果客戶要求檢驗證書由客戶簽發(fā)，而且檢驗證書又是信用證上向銀行議付的必須單據(jù)的話，我們都將這樣的條款當(dāng)做是軟條款，需要要求客戶修改的，或者刪除的。因為它違背了信用證的第二條原則：供應(yīng)商可以單方面收集所有單據(jù)。

Q19

有一個問題，例如L/C 規(guī)定最晚裝運期是3月30號，而信用證到期日期是5月5日，地點是開證行國家（國外）。如果我在shiping date 的第20天交單銀行（4月20日左右），然后銀行交單給開證銀行。這期間，從4月21日到5月5日，如果有意外情況，時間可能就不夠了。我們會不會沒收到款，expiry date 就到了。該如何避免呢？客戶這樣規(guī)定時間是不是有點兒取巧了？

A

信用證的受益人若晚于信用證規(guī)定的到期日提交單據(jù)的，銀行有權(quán)拒付，受益人必須于到期日或到期日之前提交單據(jù)。提交單據(jù)之后，銀行必須在7個工作日給予答復(fù)的。時間夠的。

Q20

去年一個客戶，做了好幾單，一直做T/T的。也挺順利的。巴基斯坦的。去年年底，客人說今年的計劃做L/C 120days。我們覺得太久了。而且沒有做過，怕有風(fēng)險。我們自己是有代理公司的。我記得信用證條款中，100%做到符合不可能的吧，哪怕標(biāo)點符號，有一點點小不符點客戶是可以拒付的吧。會有客戶有這種情況嗎？當(dāng)然這是比較無賴的行為——客戶以非正常理由拒絕。另外120天的話，代理公司是否要120之后才收到款？我們一直做T/T，客戶金額打進來后，單子出去，代理公司就付我們錢了。很快的，便于流轉(zhuǎn)。那如果是LC120天，是不是資金滯留比較久？

A

L/C 120是需要在你出貨后120天左右才能收到款的，估計工廠會有資金壓力。

來自：海運網(wǎng)

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第1天《出口退稅最新政策、會計處理、跨境電商及申報操作實務(wù)》

第一課：出口退稅申報前準(zhǔn)備工作及解讀報關(guān)單各字段含義

1.出口退稅定義及申報前需要準(zhǔn)備哪些工作？

2.出口企業(yè)出口貨物有哪兩種方式及對申報資料的要求

3.報關(guān)單“生產(chǎn)銷售單位”和“收發(fā)貨人”不一致什么原因？

4.報關(guān)單運輸方式有哪幾種方式？顯示“非保稅區(qū)”、“監(jiān)管倉庫”、“出口加工區(qū)”等等什么意思

5.出口貨物有幾種監(jiān)管方式及每種監(jiān)管方式含義

6.報關(guān)單的貿(mào)易國和運抵國顯示中國怎么回事？

7.報關(guān)單境內(nèi)貨源地對出口退稅的影響

8.報關(guān)單成交方式：EXW、FOB、CIF、CNF的含義，非FOB價如何換算FOB價格

9.如何把握出口收入確認時間和出口發(fā)票的開具要求。

10. 出口收入確認金額及出口成交方式的種類和特點

第二課：新電子稅務(wù)局在線版出口退稅申報系統(tǒng)操作流程和技巧

1.新電子稅務(wù)局出口企業(yè)資格備案、變更、撤消如何申報錄入及如何做分類管理復(fù)評

2.如何從電子口岸下載報關(guān)單數(shù)據(jù)解密并導(dǎo)入申報系統(tǒng)，避免手工錄入錯誤及提高工作效率

3.生產(chǎn)企業(yè)導(dǎo)入數(shù)據(jù)后如何確認到出口明細數(shù)據(jù)、匯總表并打印、自檢/正式申報數(shù)據(jù)

4.外貿(mào)企業(yè)導(dǎo)入數(shù)據(jù)后如何進行配單數(shù)據(jù)快速確認到出口和進貨明細申報表及自檢/正式申報

5.如何查詢商品退稅率？申報系統(tǒng)中輸入海關(guān)商品碼出現(xiàn)無此商品碼調(diào)整辦法。 ?

6.出口報關(guān)單和增值稅發(fā)票信息不存在如何解決？

7.什么情況下進行沖減及在系統(tǒng)中如何錄入？

8.一張報關(guān)單下有多條商品怎么錄入申報？外貿(mào)企業(yè)如何快速配單?

9.外貿(mào)企業(yè)報關(guān)單上的數(shù)量與增值稅發(fā)票的數(shù)量不等如何錄入？

10.進料加工業(yè)務(wù)退稅原理、計稅依據(jù)是什么? ?生產(chǎn)企業(yè)如何進行進料加工備案及每年核銷調(diào)整

11.進料加工生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月不得抵扣稅額抵減額和免抵退稅額抵減額產(chǎn)生原理？

12.生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)審核疑點解析（獨家解析）

13.退運證明如何錄入，提供哪些資料 ? ? ? ? ? ??

14.出口收匯情況申報表錄入及注意事項 ? ? ? ? ? ??

15.出口非自產(chǎn)貨物、已使用設(shè)備的申報

第三課：出口退稅的賬務(wù)處理

1.出口企業(yè)出口退稅計算，運費、保費、傭金、報關(guān)費等費用的賬務(wù)處理及案例解析

2.生產(chǎn)企業(yè)增值稅報表與匯總表的關(guān)系，匯總表出現(xiàn)差額的常見原因及處理方法

3.生產(chǎn)企業(yè)免抵退計算公式，及免抵稅額含義

4.增值稅納稅申報表填報注意事項，常見問題及解決方法?

5.樣品出口常見三種處理方式及會計處理

6.出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷業(yè)務(wù)賬務(wù)處理，怎樣準(zhǔn)確計提銷項稅

第四課: 2025年出口退稅最新政策、跨境電商退稅要求及注意事項

1. 出口退稅最新政策解析及相關(guān)風(fēng)險

2. 出口退稅與出口收匯關(guān)系，視同收匯的情形及應(yīng)用，什么樣企業(yè)需要提供收匯申報表？

3. 出口退稅款是否需要繳納企業(yè)所得稅？

4. 出口退稅分類管理有哪些？不同分類對退稅時間和申報流程有何區(qū)別??

5. 國家稅務(wù)總局對每個年度退稅申報資料、時間、期限的要求，對不能及時申報,應(yīng)如何處理?

6. 出口貨物勞務(wù)3種稅收政策，那些商品符合退稅，那些符合免稅，那些符合征稅？?

7. 適用于征稅政策的貨物如何進行報關(guān)單確認及注意事項。

8. 研發(fā)設(shè)計、研發(fā)服務(wù)企業(yè)如何申報免抵退和免稅？企業(yè)如何應(yīng)對？如何避免視同內(nèi)銷征稅？

9.出口退（免）稅需要注意申報時間有哪些？ 申報出口退稅電子信息如何傳遞？信息不齊如何處理？

10.生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物符合退稅十個條件的要求及如何申報退稅？

11.出口貨物退（免）稅申報需提供收匯資料有那三類情況，企業(yè)如何避免？

12.生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)納稅申報表以及附表如何規(guī)范填寫，現(xiàn)場案例真實填寫操作。

13.出口退（免）稅匯率如何選擇及依據(jù)

14.跨境電子商務(wù)（9610、9710、9810）如何申報退稅？?

15.國家稅務(wù)總局最新關(guān)注商品都有那些？

第2天《外匯監(jiān)測系統(tǒng)、電子口岸、貿(mào)易方式及成交方式、離岸業(yè)務(wù)及風(fēng)險處理》

第一課、外匯管理實務(wù)操作

1、外匯局發(fā)布匯發(fā)〔2020〕11號、匯發(fā)〔2020〕8號、匯發(fā)[2019]28號，改革內(nèi)容解析

2、外管局如何監(jiān)管企業(yè)的進出口和收付匯業(yè)務(wù)

3、新辦企業(yè)如何進行外匯收支名錄登記

4、外管局對企業(yè)外匯管理如何分類，各類別對企業(yè)外匯實務(wù)操作有哪些限制要求

5、各監(jiān)測指標(biāo)如何計算，監(jiān)測數(shù)據(jù)如何進行采集

6、如何利用信貸報告來人為調(diào)整監(jiān)測指標(biāo)以便達到正常范圍，以便規(guī)避外管的現(xiàn)場檢查

7、如何通過報關(guān)及收付匯來調(diào)整監(jiān)測指標(biāo)

8、義務(wù)性報告和主動性報告有哪些？

9、退運、退匯、模具費、樣品進出口、跨境人民幣結(jié)算、離岸轉(zhuǎn)手買賣等特殊業(yè)務(wù)的監(jiān)管重點

10、預(yù)收、預(yù)付報告的30天期限和延收延付90天期限的理解

11、外管平臺上如何對各類報告新增、修改、調(diào)整

12、哪些情況下外管局要對企業(yè)進行核查

13、特殊區(qū)域的保稅業(yè)務(wù)如何監(jiān)測外匯 ? ? ? ? ? ? ? ? ??

14、核查時如何應(yīng)對，及需要準(zhǔn)備的相關(guān)材料

15、商業(yè)銀行與人民銀行匯率中間價一樣嗎？采用商業(yè)銀行公布的匯率應(yīng)如何選擇

16、對收付匯、結(jié)售匯等外幣業(yè)務(wù)如何記賬

第二課、電子口岸卡辦理流程及實操問題解析

1、電子口岸卡辦理全流程詳細指南

2、電子口岸（法人卡、操作員卡)的延期、解鎖、補辦。

3、電子口岸數(shù)據(jù)下載、結(jié)關(guān)信息查詢、如何批量打印報關(guān)單及如何導(dǎo)出excel和PDF格式報關(guān)信息。

第三課、貿(mào)易方式及實務(wù)操作

1)貿(mào)易方式介紹：一般貿(mào)易、加工貿(mào)易、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、貨樣廣告等貿(mào)易方式以及在實務(wù)操作中如何選擇運用，各貿(mào)易方式的特點及注意事項。結(jié)合實務(wù)讓財務(wù)人員及業(yè)務(wù)人員了解主要的貿(mào)易方式及其如何操作；了解各貿(mào)易方式下的稅收政策。 ?

2)成交方式介紹：國際貿(mào)易成交方式種類由13種減為11種，了解有哪些成交方式及其優(yōu)缺點并學(xué)會在實務(wù)中如何選擇成交方式來規(guī)避風(fēng)險，常見的三種成交方式CIF、FOB、C&F如何轉(zhuǎn)換，如果用EXW成交企業(yè)如何申報退稅，哪種成交方式風(fēng)險最大，企業(yè)如何規(guī)避？

3)貿(mào)易各環(huán)節(jié)風(fēng)險點控制及操作過程中的注意事項：如在FOB成交方式下，開船前賣方是否及時向買方提供裝運通知以便買方及時投保；或賣方為了保險起見，不管買方投保與否，其自行在起運港投保。

4)各貿(mào)易主體與貿(mào)易方式如何運用來達到企業(yè)收益最大及操作更快捷方便。例如某貿(mào)易企業(yè)出口產(chǎn)品，是選擇自行報關(guān)還是供應(yīng)商報關(guān)出口還是采用買單方式

5)如何運用保稅區(qū)、保稅物流園區(qū)來操作出口來縮短關(guān)單的取得時間加快退稅？

第四課、單證知識介紹

1）提單的分類，對于空運和鐵路運輸方式下提單的風(fēng)險,提單的發(fā)貨人不是出口企業(yè)如何處理?

2）貨代提單的風(fēng)險及規(guī)避，在FOB成交方式下，如何判斷我們的提單是主單還是分單

3）如何看懂報關(guān)單上的運費和保費，一張報關(guān)單存在兩個以上品名時如何分配運保費

4）外貿(mào)企業(yè)出口，存在多個供應(yīng)商時境內(nèi)貨源地如何顯示

5）報關(guān)單海運費及保險金額與實際不一致如何處理。

6）報關(guān)單出口金額與實際出口不一致時如何進行處理

第五課、出口退稅常見問題處理、風(fēng)險防范及稅收籌劃講解

1、生產(chǎn)企業(yè)稅負率如何計算？外貿(mào)企業(yè)如何實現(xiàn)退稅最大化

2、外匯結(jié)匯如何實現(xiàn)收益最大化？（獨家講解）

3、出口企業(yè)低開發(fā)票風(fēng)險，國外客戶對退稅影響？

4、出口貨物商品碼對退稅影響及交貨地點對退稅影響

5、生產(chǎn)企業(yè)外購貨物出口可以退稅幾種情形

6、出口客戶對出口退稅影響

7、出口退稅率為0 對出口退稅影響

8、出口商品編碼對出口退稅影響

9、出口收匯對出口退稅影響

10、出口退（免）稅常見的風(fēng)險指標(biāo)

11、出口退（免）稅三種（退稅、免稅、征稅）稅收政策比較

12、生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)哪個企業(yè)退稅多？

13、生產(chǎn)企業(yè)申報應(yīng)退稅額和免抵稅額被調(diào)查評估咋回事？