本周熱點(diǎn)3月第2期
自然人銷售報(bào)廢產(chǎn)品“反向開票”后何時(shí)匯算
青出口企業(yè)如何開具出口電子普票
津企如何在電子稅務(wù)局對已確認(rèn)信息的紙質(zhì)發(fā)票紅沖
目錄
1.自然人銷售報(bào)廢產(chǎn)品“反向開票”后何時(shí)匯算
2.青出口企業(yè)如何開具出口電子普票
3.津企如何在電子稅務(wù)局對已確認(rèn)信息的紙質(zhì)發(fā)票紅沖
4.（略）可否按銷售構(gòu)筑物計(jì)繳增值稅
5.錯(cuò)誤確認(rèn)數(shù)電票用途為用于出口退稅該如何更正
6.自然人銷售廢品“反向開票”有哪些渠道辦理匯算
7.源泉扣繳企業(yè)所得稅時(shí)支付的外幣按哪天匯率折算
8.（略）絡(luò)紅包是否按偶然所得繳個(gè)稅
9.未取得首貸房的房產(chǎn)證或契稅證明仍租房如何個(gè)稅扣除
10.皖超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水是否免水資源稅
11.京水源熱泵取用水繳納水資源稅的稅目有哪些
12.租期多年的租房合同按季收款能否分季繳印花稅
正文
1.自然人銷售報(bào)廢產(chǎn)品“反向開票”后何時(shí)匯算
問:自然人小雨向一家符合條件的資源回收企業(yè)出售報(bào)廢產(chǎn)品,，該資源回收企業(yè)向其反向開票并按照銷售額的0.5%代辦預(yù)繳經(jīng)營所得個(gè)人所得稅，請問小雨銷售報(bào)廢產(chǎn)品“反向開票”后應(yīng)當(dāng)在何時(shí)辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳,？
答:
《國家稅務(wù)總局關(guān)于資源回收企業(yè)向自然人報(bào)廢產(chǎn)品出售者“反向開票”有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第5號(hào))第一條規(guī)定，自2024年4月29日起，自然人報(bào)廢產(chǎn)品出售者(以下簡稱出售者)向資源回收企業(yè)銷售報(bào)廢產(chǎn)品，符合條件的資源回收企業(yè)可以向出售者開具發(fā)票(以下稱“反向開票”),。報(bào)廢產(chǎn)品，是指在社會(huì)生產(chǎn)和生活消費(fèi)過程中產(chǎn)生的,，已經(jīng)失去原有全部或部分使用價(jià)值的產(chǎn)品,。出售者，是指銷售自己使用過的報(bào)廢產(chǎn)品或銷售收購的報(bào)廢產(chǎn)品,、連續(xù)不超過12個(gè)月(指自然月，下同)“反向開票”累計(jì)銷售額不超過500萬元(不含增值稅,，下同)的自然人,。第十四條規(guī)定，出售者通過“反向開票”銷售報(bào)廢產(chǎn)品,，按照銷售額的0.5%預(yù)繳經(jīng)營所得個(gè)人所得稅,。出售者在“反向開票”的次年3月31日前，應(yīng)當(dāng)自行向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理經(jīng)營所得匯算清繳,，資源回收企業(yè)應(yīng)當(dāng)向出售者提供“反向開票”和已繳稅款等信息,。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出售者存在未按規(guī)定辦理經(jīng)營所得匯算清繳情形的，應(yīng)當(dāng)依法采取追繳措施,，并要求資源回收企業(yè)停止向其“反向開票”,。
國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司2024年4月25日在政策法規(guī)-文字政策解讀版塊發(fā)布《關(guān)于<國家稅務(wù)總局關(guān)于資源回收企業(yè)向自然人報(bào)廢產(chǎn)品出售者“反向開票”有關(guān)事項(xiàng)的公告>的解讀》第九問“資源回收企業(yè)‘反向開票’時(shí)，如何代辦出售者的經(jīng)營所得個(gè)人所得稅?”解讀如下,，出售者按照銷售額(不含增值稅)的0.5%預(yù)繳經(jīng)營所得個(gè)人所得稅,，由資源回收企業(yè)在“反向開票”時(shí)按規(guī)定代辦申報(bào)事項(xiàng)、繳納代辦稅費(fèi),。
（略）-熱點(diǎn)問題版塊發(fā)布《“反向開票”后個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳五問答》第一問“自然人出售者銷售報(bào)廢產(chǎn)品‘反向開票’后,，應(yīng)當(dāng)在什么時(shí)間辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳?”答復(fù)如下，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于資源回收企業(yè)向自然人報(bào)廢產(chǎn)品出售者“反向開票”有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2024年第5號(hào))的規(guī)定,，自然人出售者應(yīng)當(dāng)在“反向開票”的次年3月31日前,，自行辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳。例如,，自然人出售者在2024年“反向開票”并預(yù)繳了經(jīng)營所得個(gè)人所得稅,，那么應(yīng)當(dāng)在2025年1月1日-3月31日間自行辦理經(jīng)營所得匯算清繳。
因此,，小雨銷售報(bào)廢產(chǎn)品“反向開票”后應(yīng)當(dāng)在“反向開票”的次年3月31日前,，自行辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳。
2.青出口企業(yè)如何開具出口電子普票
問:我公司是青島的一家生產(chǎn)企業(yè)，一般納稅人,，出口的產(chǎn)品適用免抵退稅政策,，（略）出口產(chǎn)品如何開具增值稅電子普通發(fā)票？
答:
《發(fā)票管理辦法》（財(cái)政部令第6號(hào),，國務(wù)院令第587號(hào)于2010年12月8日修改,，國務(wù)院令第709號(hào)于2019年3月2日修改，國務(wù)院令第764號(hào)于2023年7月20日修改）第三條規(guī)定,，本辦法所稱發(fā)票,，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中,，開具,、收取的收付款憑證。發(fā)票包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票,。電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力,。國家積極推廣使用電子發(fā)票。第二十一條第一款規(guī)定,，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限,、順序、欄目,，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,，開具紙質(zhì)發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章。
國家稅務(wù)總局（略）,、貿(mào)易方式：（略）
因此,，你公司作為青島企業(yè)，出口產(chǎn)品開具增值稅電子普通發(fā)票的,，需按上述填開要求開具,。
3.津企如何在電子稅務(wù)局對已確認(rèn)信息的紙質(zhì)發(fā)票紅沖
問:我公司是天津一家企業(yè)，一般納稅人,，發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開具紙質(zhì)發(fā)票后,，出現(xiàn)了需要開具紅字發(fā)票的情形，于是把原發(fā)票全部聯(lián)次收回并注明了“紅沖”字樣,，同時(shí)還確認(rèn)了紅字發(fā)票信息,，（略）如何在電子稅務(wù)局對已確認(rèn)紅字發(fā)票信息的紙質(zhì)發(fā)票進(jìn)行紅沖？
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