2023年縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
（略）委,、縣政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排部署,，縣審計(jì)局依法審計(jì)了2023（略）級(jí)地方預(yù)算執(zhí)行,、決算草案及其他財(cái)政收支情況,，并對(duì)部分預(yù)算部門相關(guān)公共資金,、國有資產(chǎn),、國有資源的管理、分配和使用情況進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查,。審計(jì)結(jié)果表明,，全縣各級(jí)各部門堅(jiān)持以***新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的二十大精神,，認(rèn)真（略）委,、縣政府工作要求，統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)發(fā)展和生態(tài)安全,，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》及《財(cái)政總會(huì)計(jì)制度》?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
2023年，（略）審計(jì)局共完成審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目32個(gè),，完成9名領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，同時(shí)完成各級(jí)黨委,、政府及有關(guān)部門交辦配合事項(xiàng)8件。共查出違規(guī)問題金額82978.03萬元,，共為國家增收節(jié)支17341.32萬元,，其中：已上交財(cái)政1562.37萬元，已減少財(cái)政撥款或補(bǔ)貼1959.88萬元,，已歸還原渠道資金13819.07萬元,。審計(jì)后促進(jìn)資金撥付到位12711.2萬元，核減投資額1862.52萬元,。查出非金額計(jì)量問題44個(gè),。2023年，（略）審計(jì)局共向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)及有關(guān)部門移送處理事項(xiàng)7件,，涉及人員8人,，涉及金額190.08萬元；相關(guān)部門已處理落實(shí)移送事項(xiàng)3件,，移送處理落實(shí)人員7人,。
2024年1-7月,，（略）審計(jì)局共完成審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目6個(gè),，同時(shí)完成各級(jí)黨委、政府及有關(guān)部門交辦配合事項(xiàng)6件,；查出非金額計(jì)量問題9個(gè),，已上交財(cái)政1289.90萬元（落實(shí)審計(jì)整改以前年度審計(jì)項(xiàng)目）。2024年1至7月,，（略）審計(jì)局共向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)及有關(guān)部門移送處理事項(xiàng)1件,，移送處理事項(xiàng)落實(shí)1件；促進(jìn)被審計(jì)單位：（略）
一,、縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
（一）縣級(jí)財(cái)政預(yù)算管理審計(jì)情況
2023年（略）人大批（略）地方財(cái)政一般公共預(yù)算收入79,068萬元,，年終調(diào)整預(yù)算數(shù)為66,566萬元，實(shí)際完成66,990萬元,，完成調(diào)整預(yù)算數(shù)的100.64%,；一般公共預(yù)算支出246,596萬元，年終調(diào)整預(yù)算數(shù)為213,380萬元,，實(shí)際完成220,346萬元,，完成調(diào)整預(yù)算數(shù)的103.26%。
總體收支平衡情況：一般公共預(yù)算收入66,990萬元,，上級(jí)補(bǔ)助收入164,937萬元（其中：返還性收入6,166萬元,、一般性轉(zhuǎn)移支付142,754萬元、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付16,017萬元）,，2022年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)35,611萬元,，動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金2,967萬元，調(diào)入政府性基金1,065萬元，國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入65萬元,，其他調(diào)入7,697萬元,，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入141,030萬元，收入總計(jì)420,362萬元,；一般公共預(yù)算支出220,346萬元,，上解支出18,486萬元（其中：體制上解11,773萬元、專項(xiàng)上解6,713萬元）,，一般債務(wù)還本支出148,732萬元,，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金3,980萬元，支出總計(jì)391,544萬元,。收支相抵,，年終結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)28,818萬元（結(jié)轉(zhuǎn)下年支出28,818萬元）。
審計(jì)結(jié)果表明,，我縣深入推進(jìn)財(cái)政體制改革,，財(cái)政管理能力不斷提升，縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好,，財(cái)政保障能力得到進(jìn)一步增強(qiáng),。與以前年度相比，縣級(jí)財(cái)政預(yù)算績效管理,、財(cái)政資源統(tǒng)籌,、國庫管理改革等方面的問題顯著減少，但依然存在財(cái)政暫付款消化緩慢,、上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金未及時(shí)撥付的情況,。
1.財(cái)政暫付款消化緩慢規(guī)模累計(jì)383,260,000元。
財(cái)政暫付款占比過大,，加劇財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)隱患,，截至2023年年底，（略）暫付款累計(jì)383,260,000元（2018年以前產(chǎn)生）,，占2023年（略）一般公共預(yù)算支出2,203,260,000元的17.39%（超過5%）,。
2.上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金176,779,055元用于平衡預(yù)算。
經(jīng)審計(jì)調(diào)查,，根據(jù)（略）關(guān)于收回盤活（略）年一般公共預(yù)算上級(jí)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余指標(biāo)統(tǒng)籌安排的通知,，將（略）年一般公共預(yù)算上級(jí)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余指標(biāo)428,131,200元收回盤活統(tǒng)籌安排，全部用于2023年年終結(jié)算平衡,。其中：2022年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余指標(biāo)251,352,100元,，2023年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余指標(biāo)176,779,055元。
3.國有資產(chǎn)出租未報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批,。
（略）食堂經(jīng)營權(quán)出讓項(xiàng)目采購預(yù)算388,800元/年,，（略）于2023年8月20日簽訂合同,，合同價(jià)為480,000元/年，服務(wù)期限為三年,，并一次性繳納費(fèi)用1,440,000元,。
（二）其他需要反映的問題
1.2023年新增專項(xiàng)債券資金未整改金額1,740,000元。
1.1.違規(guī)用于利息支出1,000,000.00元,。具體為：
（略）使用宜良工（略）木（略）產(chǎn)城融合園中園建設(shè)項(xiàng)目及配套基礎(chǔ)設(shè)施（一期）專項(xiàng)債券資金1,000,000.00元,，用于償還項(xiàng)目利息。
1.2.違規(guī)用于其他項(xiàng)目費(fèi)用740,000.00元,。具體為：
（略）使用宜良工（略）北古（略）基礎(chǔ)配套設(shè)施提升項(xiàng)目專項(xiàng)債券資金740,000.00元,，提供給（略）科學(xué)技術(shù)和工業(yè)信息化局，用于中小微企業(yè)紓困發(fā)展以獎(jiǎng)代補(bǔ),。
2.資金監(jiān)管存在風(fēng)險(xiǎn)隱患,。
（略）學(xué)（略）內(nèi)，小馬街學(xué)校,、馬軍小學(xué)等各學(xué)校,，日常在收費(fèi)管理時(shí)，均由各班級(jí)匯總到總務(wù)的個(gè)人賬戶,，（略）學(xué)校的賬務(wù),，如：小馬街小學(xué)2023年秋季學(xué)期開學(xué)收取伙食費(fèi)231,138元到私人賬戶，（略）學(xué)校賬戶上,，費(fèi)用停留在私人賬戶的時(shí)間為2個(gè)月以上,，存在資金風(fēng)險(xiǎn)隱患,。
對(duì)（略）第二中學(xué)食堂專戶庫存現(xiàn)金檢查發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金為46,872元,，現(xiàn)金管理存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。
二,、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況
2023年,，審計(jì)主要圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部“四權(quán)一廉”（即：經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行權(quán)、經(jīng)濟(jì)決策權(quán),、經(jīng)濟(jì)管理權(quán),、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督權(quán)和個(gè)人廉潔從政情況），重點(diǎn)聚焦領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹落實(shí)黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策,，突出經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中各類風(fēng)險(xiǎn)防范化解情況,以領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)情況為重點(diǎn),，全年完成領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目9項(xiàng)，其中：8名為任中審計(jì),，1名為離任審計(jì),。查出問題金額393.96萬元，其中違規(guī)金額36.96萬元,，管理不規(guī)范資金357萬元,移送事項(xiàng)線索2件,，(其中1件移送十四屆（略）委第八輪巡察第四巡察組,，1件移送（略）水務(wù)局)。查出的主要問題類型：存量資金和非稅收入未上繳財(cái)政統(tǒng)籌使用,；少繳增值稅等其它稅費(fèi)及個(gè)人所得稅,；未嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”決策制度；資產(chǎn)及物資管理不規(guī)范,；未辦理政府采購手續(xù)等,。提出審計(jì)建議20條，已被被審計(jì)單位：（略）
（略）審計(jì)局2024年度第一批審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目有3項(xiàng),，其中科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)1項(xiàng),，（略）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)2項(xiàng)。
三,、政府投資審計(jì)情況
2023年共完成政府投資審計(jì)項(xiàng)目12項(xiàng),。審計(jì)核減工程建設(shè)資金（節(jié)約財(cái)政資金）1,862.52萬元，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：工程價(jià)款結(jié)算不實(shí)（多計(jì)工程量,，多計(jì)工程價(jià)款）,、多計(jì)待攤投資以及項(xiàng)目超概預(yù)算、未招投標(biāo),、基本建設(shè)程序履行不到位等情況,。提交審計(jì)報(bào)告12篇，提出審計(jì)建議34條,，得到被審計(jì)單位：（略）
2024年1-7月共完成政府投資審計(jì)項(xiàng)目2項(xiàng),。審計(jì)核減工程建設(shè)資金（節(jié)約財(cái)政資金）445.81萬元，提交審計(jì)報(bào)告2篇,，提出審計(jì)建議7條,，得到被審計(jì)單位：（略）
四、自然資源資產(chǎn)管理審計(jì)情況
2023年,，縣審計(jì)局將（略）原書記,、原鎮(zhèn)長陳銳同志任期自然資源資產(chǎn)責(zé)任審計(jì)列入項(xiàng)目計(jì)劃，后由于（略）統(tǒng)一組織項(xiàng)目沖突,，無法（略）規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成,，申請(qǐng)了項(xiàng)目調(diào)減。
2024年縣審計(jì)局對(duì)（略）長楊硯云同志履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任情況進(jìn)行了審計(jì),，目前在審計(jì)實(shí)施階段,，預(yù)計(jì)今年10月份完成，審計(jì)的重點(diǎn)為以促進(jìn)黨和國家有關(guān)生態(tài)文明建設(shè)的方針,、政策,、法律法規(guī)、決策部（略）委,、縣政府工作安排的貫徹落實(shí),，推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委,、政府切實(shí)擔(dān)負(fù)起依法保護(hù)生態(tài)環(huán)境和管理、利用自然資源主體責(zé)任,，（略）自然資源和生態(tài)環(huán)境管理部門切實(shí)依法履職,，切實(shí)推動(dòng)生態(tài)文明建設(shè)不斷深入為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)（略）內(nèi)生態(tài)環(huán)境突出問題,、重大生態(tài)環(huán)境問題頻發(fā)以及生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任落實(shí)不力等情況,。
五、部門財(cái)務(wù)收支,、專項(xiàng)資金審計(jì)情況
2023年,，縣審計(jì)局對(duì)（略）專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：補(bǔ)助資金未?？顚Ｓ?、多兌付補(bǔ)助資金、專項(xiàng)資金撥付后對(duì)資金使用的跟蹤落實(shí)不到位,、對(duì)項(xiàng)目委托實(shí)施單位：（略）
六,、優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目獲評(píng)情況
2023年縣審計(jì)局一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目獲（略）優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目一等獎(jiǎng)（第一名），一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目獲云南省“優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目”二等獎(jiǎng)（第四名）,，相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)在《中國審計(jì)》和（略）審計(jì)工作會(huì)上作交流,。
2024年1至7月縣審計(jì)局一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目獲（略）審計(jì)機(jī)關(guān)2024年度優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目三等獎(jiǎng)。
七,、其他交辦配合事項(xiàng)審計(jì)情況
2023年共完成交辦配合事項(xiàng)8項(xiàng),，分別是省廳統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目農(nóng)信社審計(jì)調(diào)查、（略）醫(yī)藥領(lǐng)域集中整治專項(xiàng)審計(jì),、審計(jì)署關(guān)于審計(jì)云南省農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃專項(xiàng)資金審計(jì),、審計(jì)署成都特派辦抽調(diào)審計(jì)滇（略）稅收審計(jì)、縣政府抽調(diào)學(xué)校小賣部食堂財(cái)務(wù)檢查,、十（略）委第五輪巡察工作,、十（略）委第六輪巡察工作、縣紀(jì)委“春雨行動(dòng)”相關(guān)案件工作,。
2024年1至7月，縣審計(jì)局（略）委,、縣政府及其工作部門交辦配合事項(xiàng)6件（（略）紀(jì)委監(jiān)委財(cái)經(jīng)紀(jì)重點(diǎn)問題專項(xiàng)整治工作,、（略）2024年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查（清源行動(dòng)）、（略）委第九輪巡察工作,、（略）黨費(fèi)檢查工作,、住房維修基金專項(xiàng)審計(jì)、全省供銷社專項(xiàng)審計(jì)）,。
八,、審計(jì)建議
（一）進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政績效管理
一是強(qiáng)化預(yù)算約束,。堅(jiān)持“先定事項(xiàng)再議經(jīng)費(fèi)、先有項(xiàng)目后有預(yù)算,、先有預(yù)算再有執(zhí)行,、沒有預(yù)算不得支出”，推進(jìn)預(yù)算績效深度融合,，提高財(cái)政資源的配置效率和使用效益,。二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。強(qiáng)化“四本預(yù)算”銜接,，統(tǒng)籌新增專項(xiàng)債資金,、中央增發(fā)國債資金和財(cái)政專項(xiàng)資金，堅(jiān)持有保有壓有調(diào)整,，清理盤活不相適應(yīng),、不符合新要求的資金項(xiàng)目，加力保障重點(diǎn)支出和改善民生,，確保把有限的資金用在發(fā)展緊要處,。三是深化預(yù)算執(zhí)行。及時(shí)下達(dá)各級(jí)資金,，盤活存量資金并強(qiáng)化資金分配,、加強(qiáng)下達(dá)和使用的全過程監(jiān)管，保持財(cái)政支出強(qiáng)度,，加快支出進(jìn)度,，確保支出效能。四是嚴(yán)格落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和過緊日子要求,。加強(qiáng)一般性支出和“三公”經(jīng)費(fèi)管理,，嚴(yán)禁擠占、挪用,、截留,、滯留資金，對(duì)損失浪費(fèi)財(cái)政資金行為追責(zé)問責(zé),。
（二）進(jìn)一步防范化解風(fēng)險(xiǎn)隱患
財(cái)政領(lǐng)域,，優(yōu)化完善財(cái)力轉(zhuǎn)移支付分配方式：（略）
（三）強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé)任，提升審計(jì)整改實(shí)效
嚴(yán)格落實(shí)被審計(jì)單位：（略）