近日,，（略）信息，（略）提交的向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并在北交（略）輔導備案的申請,，輔導機構為海通證券,。
據輔導備案報告披露，海通證券與百英生物輔導協議簽署時間為2025年1月23日,。另外,，參與輔導工作的證券服務機構還包括北京國楓律師事務所及致同會計師事務所（特殊普通合伙）。
值得注意的是,，百英生物曾于2023年6月25日向深交所創(chuàng)業(yè)板報送首（略）申請文件，2023年6月29日獲深交所受理,，2024年6月21日正式向深交所提交撤回申請,，根據《深圳證券交易所股票發(fā)（略）審核規(guī)則》第六十二條，深交所決定終止其發(fā)（略）審核,。
百英生物2012年成立,，主要為生物醫(yī)藥企業(yè)提供抗體和蛋白表達服務、抗體發(fā)現與優(yōu)化服務和穩(wěn)定細胞株開發(fā)服務,。（略）包括義翹神州,、睿智醫(yī)藥、金斯瑞生物科技,、藥明生物,。
2021年度-2024年1-6月,，公司營業(yè)收入分別為16,749.85萬元、26,043.87萬元,、33,839.44萬元,、19,147.38萬元；凈利潤分別為4,298.29萬元,、5,765.29萬元,、8,402.11萬元、5,336.68萬元,；扣非凈利潤分別為4,610.52萬元,、5,451.00萬元、7,131.76萬元,、5,236.02萬元,。
百英生物前次申報創(chuàng)業(yè)板IPO擬募集資金10.5億元，用于“（略）項目”,、“江蘇生產基地建設項目”及“補充流動資金”,。
據百英生物公開轉讓說明書披露，（略）1,289.24萬股股份,，持股比例為21.63%,；查長春持有泰州至本46.42%合伙份額并擔任執(zhí)行事務合伙人，（略）1,078.28萬股股份,，持股比例為18.09%,，（略）18.09%股權；綜上,，（略）39.72%股權,，為公司控股股東、實際控制人,。
審核問詢函
問題3.客戶構成及收入真實性
根據申請文件及公開披露信息：
（1）（略）營業(yè)收入持續(xù)上漲,，（略）平均增長率。超九成收入來源于抗體表達,、抗體發(fā)現與優(yōu)化業(yè)務,，前五大客戶收入占比分別為16.59%、22.32%,、24.07%,。
（2）公司境外銷售主要面向北美、歐洲等國家（略）,，各期境外收入金額及占比持續(xù)提升,，境外銷售主要以美元結算，匯兌收益持續(xù)下降,。
（3）境內技術服務于交付最終技術服務成果并由客戶驗收完成后確認收入,，境外技術服務于交付最終技術服務成果并發(fā)送結項文件后確認收入,。
（1）收入增長和客戶構成。請公司：
①分析報告期內收入增長的主要來源及合理性,，增長驅動因素是否可持續(xù),；各類型業(yè)務收入變動情況、境內外銷售結構,、（略）的差異及合理性,；是否存在業(yè)績增長主要依靠多數交易金額較小的小規(guī)模客戶貢獻的情形,。
②按照業(yè)務類別說明報告期各期前五大客戶的銷售金額,、占比、基本情況（如成立時間,、注冊資本,、主營業(yè)務、經營規(guī)模,、股權結構,，客戶來源及獲取：（略）
③按照業(yè)務類型,、金額對收入分層,，說明各層級收入對應的客戶情況（境內外客戶、新增和存量客戶數量）,、合同或訂單數量,、平均交易金額、平均單價情況,，說明客戶較為分散是否符合行業(yè)慣例,。
④說明2020年以來新增客戶數量及構成、主要客戶來源,、合作背景,、訂單獲取：（略）
⑤說明其他業(yè)務的開展情況,，收入構成,、占比、對應的客戶情況,。
（2）外銷收入增長合理性及收入真實性,。請公司：
①說明境外主要客戶的基本情況,，如交易背景,、交易開展形式（（略）交易）、銷售國家（略）,、業(yè)務類型,、銷售金額及占比,、毛利率等情況；結合相關國家貿易政策,、（略）域的政治經濟風險及《中美科技合作協定》的續(xù)期及修訂情況,，（略）與外銷客戶合作穩(wěn)定性、外銷收入的影響及應對措施,。
②（略）對外銷售的業(yè)務類型,、信用政策及結算模式、收入金額及占比,、毛利率,、客戶數量、合同或訂單數量等情況,，與其他外銷業(yè)務是否存在明顯差異及合理性,；（略）銷售的情況，是否具有商業(yè)合理性,；（略）,、客戶、業(yè)務的對應情況,，相關內控措施的設計及執(zhí)行有效性,。
③結合是否需要交付實物，分析運費與相關收入的匹配性,；說明報告期內物流運輸記錄,、資金劃款憑證、發(fā)貨驗收單據,、出口單證,、海關數據、（略）數據,、外匯管理局數據,、（略）境外銷售收入是否匹配，并說明差異原因及合理性,；
④說明主要境外客戶的結算方式：（略）
（3）收入確認合規(guī)性,。請公司：
①說明各業(yè)務的具體流程及各階段交付客戶成果的呈現形態(tài)（實物交付、發(fā)送郵件等）,；說明平均交付周期及變動情況,，是否存在通過調節(jié)交付周期調節(jié)收入的情形。
②說明不同業(yè)務中多個單項履約義務的識別與劃分,、收入的計價與分攤的依據及合規(guī)性,，各業(yè)務收入確認政策（原則、時點,、依據及方式：（略）
③說明同類業(yè)務境內外收入確認時點不一致的原因及合理性,，境外銷售以發(fā)送結項文件為收入確認時點的依據及合理性,。
④說明客戶通過郵件回復確認相關服務的交付結果，溝通記錄,、驗收文件一般無客戶蓋章或簽字是否符合行業(yè)慣例,；相關技術服務成果交付后，是否存在客戶驗收不通過或未確認的情況及占比,，是否存在需要重新執(zhí)行相關服務并二次交付的情況,，報告期內的“退換貨”或二次交付主要涉及的客戶及占比、業(yè)務類型,、收入金額及占比,、毛利率、相關會計處理合規(guī)性,。
來源：證監(jiān)會,、深交所、（略）,、公司披露文件,，財匯安投整理