公司領(lǐng)導(dǎo)：（略）201X年流程審計工作的安排,，（略）邀請招標(biāo)采購業(yè)務(wù)進行了專項流程審計,，現(xiàn)將本次流程審計具體情況匯報如下：一,、（略）紀(jì)檢審計部與物資部負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)組成領(lǐng)導(dǎo)小組，派出業(yè)務(wù)骨干共同組成流程審計工作小組,，（略）流程審計工作流程和標(biāo)準(zhǔn),，對公司邀請招標(biāo)采購業(yè)務(wù)的制度建設(shè)充分性、業(yè)務(wù)過程符合性,、執(zhí)行結(jié)果有效性和業(yè)務(wù)流程適宜性四個方面進行了全面深入的專項流程審計,，審計覆蓋時間范圍201X年1月1日至201X年6月30日，抽取36個業(yè)務(wù)樣本,，（略）6個分支機構(gòu),，形成四份流程審計發(fā)現(xiàn)與意見書，其中針對制度完善與改進提出審計建議21個方面,，針對業(yè)務(wù)實施行為過程提出行為糾偏審計建議2項和1項啟動責(zé)任追究實施問責(zé)的審計決定,，針對業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果實現(xiàn)管理目標(biāo)方面，提出7個需要進行目標(biāo)未實現(xiàn)原因調(diào)查的審計決定,。二,、對公司邀請招標(biāo)采購業(yè)務(wù)管理情況基本評價通過邀請招標(biāo)采購業(yè)務(wù)的制度建設(shè)充分性、業(yè)務(wù)過程符合性,、執(zhí)行結(jié)果有效性和業(yè)務(wù)流程適宜性四個方面的測試和評價,，公司物資部成立時間比較短，管理經(jīng)驗還不夠豐富,，表現(xiàn)在制度建設(shè)方面還存在許多管理漏洞和缺失,，也存在有的制度規(guī)定內(nèi)容抽象、不具有可操作性,，在制度執(zhí)行方面,，存在違反制度規(guī)定的情形，采購成本預(yù)算降低率未實現(xiàn)目標(biāo)的情況時有發(fā)生。公司邀請招標(biāo)采購業(yè)務(wù)管理整體上急待培訓(xùn)強化和管理提升,。三,、審計發(fā)現(xiàn)（一）邀請招標(biāo)采購業(yè)務(wù)制度建設(shè)充分性方面通過對邀請招標(biāo)采購業(yè)務(wù)制度建設(shè)充分性審計,，（略）物資邀請招標(biāo)采購管理制度存在以下漏洞和缺失,。1、“采購計劃”環(huán)節(jié)前缺失“需用計劃”和““市場行情摸底”環(huán)節(jié)及對應(yīng)的“責(zé)任部門,、責(zé)任崗位,、工作任務(wù)、工作記錄,、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法”方面的明確規(guī)定,；2、“采購計劃”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任崗位,、工作記錄,、工作方法”；3,、“確定招標(biāo)方案”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任崗位,、工作記錄”4、“確定招標(biāo)方案”環(huán)節(jié)后缺失“招標(biāo)方案評審”環(huán)節(jié)及對應(yīng)的“責(zé)任部門,、責(zé)任崗位,、工作任務(wù)、工作記錄,、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法”方面的明確規(guī)定,；5、“確定投標(biāo)單位：（略）
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來源：（略）,，首席審計官編輯整理
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