公司邀請招標(biāo)采購流程專項審計報告
（略）領(lǐng)導(dǎo)：
（略）201X年流程審計工作的安排,，（略）邀請招標(biāo)采購業(yè)務(wù)進(jìn)行了流程專項審計,，現(xiàn)將本次流程審計具體情況匯報如下：
一,、流程審計實施概況
（略）紀(jì)檢審計部與物資部負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)組成領(lǐng)導(dǎo)小組，派出業(yè)務(wù)骨干共同組成流程審計工作小組,，（略）流程審計工作流程和標(biāo)準(zhǔn),，對公司邀請招標(biāo)采購業(yè)務(wù)的制度建設(shè)充分性、業(yè)務(wù)過程符合性,、執(zhí)行結(jié)果有效性和業(yè)務(wù)流程適宜性四個方面進(jìn)行了全面深入的專項流程審計,，審計覆蓋時間范圍201X年1月1日至201X年6月30日，抽取36個業(yè)務(wù)樣本,，（略）6個分支機(jī)構(gòu),，形成四份流程審計發(fā)現(xiàn)與意見書，其中針對制度完善與改進(jìn)提出審計建議21個方面,，針對業(yè)務(wù)實施行為過程提出行為糾偏審計建議2項和1項啟動責(zé)任追究實施問責(zé)的審計決定,，針對業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果實現(xiàn)管理目標(biāo)方面，提出7個需要進(jìn)行目標(biāo)未實現(xiàn)原因調(diào)查的審計決定,。
二,、對公司邀請招標(biāo)采購業(yè)務(wù)管理情況基本評價
通過邀請招標(biāo)采購業(yè)務(wù)的制度建設(shè)充分性,、業(yè)務(wù)過程符合性、執(zhí)行結(jié)果有效性和業(yè)務(wù)流程適宜性四個方面的測試和評價,，公司物資部成立時間比較短,，管理經(jīng)驗還不夠豐富，表現(xiàn)在制度建設(shè)方面還存在許多管理漏洞和缺失,，也存在有的制度規(guī)定內(nèi)容抽象,、不具有可操作性，在制度執(zhí)行方面,，存在違反制度規(guī)定的情形,，采購成本預(yù)算降低率未實現(xiàn)目標(biāo)的情況時有發(fā)生。公司邀請招標(biāo)采購業(yè)務(wù)管理整體上急待培訓(xùn)強(qiáng)化和管理提升,。
三,、審計發(fā)現(xiàn)
（一）邀請招標(biāo)采購業(yè)務(wù)制度建設(shè)充分性方面
通過對邀請招標(biāo)采購業(yè)務(wù)制度建設(shè)充分性審計，（略）物資邀請招標(biāo)采購管理制度存在以下漏洞和缺失,。
1,、“采購計劃”環(huán)節(jié)前缺失“需用計劃”和““市場行情摸底”環(huán)節(jié)及對應(yīng)的“責(zé)任部門、責(zé)任崗位,、工作任務(wù),、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法”方面的明確規(guī)定,；
2,、“采購計劃”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任崗位、工作記錄,、工作方法”,；
3、“確定招標(biāo)方案”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任崗位,、工作記錄”
4,、“確定招標(biāo)方案”環(huán)節(jié)后缺失“招標(biāo)方案評審”環(huán)節(jié)及對應(yīng)的“責(zé)任部門、責(zé)任崗位,、工作任務(wù),、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法”方面的明確規(guī)定,；
5,、“確定投標(biāo)單位：（略）
6、“編制招標(biāo)書”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任崗位,、工作記錄”,；
7、“編制招標(biāo)書”后缺失“招標(biāo)書評審”環(huán)節(jié)及對應(yīng)的“責(zé)任部門、責(zé)任崗位,、工作任務(wù),、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法”方面的明確規(guī)定,；
8、“發(fā)標(biāo)書”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任崗位,、工作記錄,、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作方法”,；
9,、“回標(biāo)”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任崗位、工作記錄,、工作方法”,；
10、“開標(biāo)”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任崗位,、工作記錄”,；
11、“發(fā)中標(biāo)通知書”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任崗位,、工作記錄,、工作方法”；
12,、“簽訂采購合同”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任崗位,、工作記錄、工作方法”,；
13,、“簽訂采購合同”環(huán)節(jié)后，制度中依次缺失“合同備案交底,、業(yè)務(wù)就整理歸檔,、業(yè)務(wù)過程臺賬登記、統(tǒng)計報告,、業(yè)務(wù)督導(dǎo),、績效考核、風(fēng)險評審,、檢查監(jiān)控和責(zé)任追究”九個環(huán)節(jié)及對應(yīng)的“責(zé)任部門,、責(zé)任崗位、工作任務(wù),、工作記錄,、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法”方面的明確規(guī)定。
（二）邀請招標(biāo)業(yè)務(wù)過程符合制度要求的符合性方面
經(jīng)抽取邀請招標(biāo)業(yè)務(wù)樣本36份，（略）邀請采購管理規(guī)定和流程,，審計該業(yè)務(wù)樣本的行為過程,，（略）采購制度。
1,、“采購計劃”環(huán)節(jié),，實際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”，實際工作任務(wù)不符合:未“向公司招投標(biāo)委員會常務(wù)組長提交采購計劃”,；
2,、“采購方式：（略）
3、“編制招標(biāo)書”環(huán)節(jié),，實際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”,；
4、“發(fā)標(biāo)書”環(huán)節(jié),，實際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”,；
5、“回標(biāo)”環(huán)節(jié),，實際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”,；
6、“開標(biāo)”環(huán)節(jié),，實際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“公司招投標(biāo)委員會”,；實際達(dá)到的工作標(biāo)準(zhǔn)不符合制度規(guī)定的：“開標(biāo)評標(biāo)由物資部安排專人記錄，開標(biāo)記錄由招投標(biāo)委員會進(jìn)行會簽”,。
7,、“發(fā)中標(biāo)通知書”環(huán)節(jié)，實際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”,；實際達(dá)到的工作標(biāo)準(zhǔn)不符合制度規(guī)定的：“同時向未中標(biāo)單位：（略）
8,、“簽訂合同”環(huán)節(jié)，實際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”,。
（三）邀請招標(biāo)采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果的有效性方面
（略）201X年1月1日至201X年6月30日的業(yè)務(wù)事項執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計抽樣,，進(jìn)行業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果有效性審計，發(fā)現(xiàn)一些業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果沒有實現(xiàn)業(yè)務(wù)對應(yīng)的管理目標(biāo),。
1,、公司采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計，201X年1月的實際實現(xiàn)采購預(yù)算降低率7.8%,，沒有實現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo),；
2、公司采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計,，201X年9月的實際實現(xiàn)采購預(yù)算降低率7.8%,，沒有實現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo),；
3、公司A類物資采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計,，201X年1月的實際實現(xiàn)采購預(yù)算降低率7.5%,，沒有實現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo)；
4,、公司A類物資采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計,，201X年8月的實際實現(xiàn)采購預(yù)算降低率7.9%，沒有實現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo),；
5,、公司B類物資采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計，201X年9月的實際實現(xiàn)采購預(yù)算降低率6.3%,，沒有實現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo)；
6,、公司C類物資采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計,，201X年9月的實際實現(xiàn)采購預(yù)算降低率7.3%，沒有實現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo),；
7,、公司原材料采購201X年4月23日完成，但是其實際實現(xiàn)采購預(yù)算降低率2.31%,，遠(yuǎn)沒有實現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo),。
(四)制度規(guī)定的邀請招標(biāo)采購流程的適宜性方面
按照制度規(guī)定需要內(nèi)控、簡潔,、直觀,、清楚、易執(zhí)行,、管用的適宜性要求,，經(jīng)過對現(xiàn)有邀請招標(biāo)采購管理規(guī)定和流程制度的適宜性進(jìn)行檢查與分析，（略）物資邀請招標(biāo)采購管理制度規(guī)定的邀請招標(biāo)采購業(yè)務(wù)流程存在以下缺陷和不足,。
1,、制度規(guī)定中的管理目標(biāo)定義描述“（略）物資采購行為，推進(jìn)公開,、公平,、公正，陽光采購,，（略）經(jīng)濟(jì)效益”,，該管理目標(biāo)不具有考量性，不適宜,。
2,、“采購計劃”環(huán)節(jié)的“責(zé)任部門”，（略）201X年度辦公室飲用水供應(yīng)符合性審計記錄判斷制度不適宜；工作標(biāo)準(zhǔn)”中沒有明確質(zhì)量要求,、審核驗收要求,；
3、“確定招標(biāo)方案”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中沒有明確時間要求和審核驗收要求,；“工作方法”中沒有明確工作技巧方法,；
4、“確定入圍投標(biāo)單位：（略）
5,、“編制招標(biāo)書”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中沒有明確時間要求和審核驗收要求,；“工作方法”中沒有明確組織形式和技巧方法；
6,、“回標(biāo)”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中沒有明確質(zhì)量要求和審核驗收要求,；
7、“開標(biāo)”環(huán)節(jié)的工作任務(wù)1和2的“過程工作標(biāo)準(zhǔn)”中均沒有明確時間要求,；工作任務(wù)1的“工作方法”中沒有明確工作技巧方法,；對于任務(wù)2的工作技巧方法，對照業(yè)務(wù)樣本XX公司201X年12月26日的201X年度辦公室飲用水供應(yīng)采購招標(biāo)業(yè)務(wù)事項符合性審計記錄判斷,，制度規(guī)定太原則,、不具體，不適宜,。
8,、“投標(biāo)保證金處置”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中沒有明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和審核驗收要求；“工作方法”中沒有明確工作依據(jù)和組織方式：（略）
9,、“發(fā)中標(biāo)通知書”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中沒有明確時間要求和驗收要求,；
10、“簽訂合同”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中沒有明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和審核驗收要求,。
四,、不合格事實產(chǎn)生的原因分析
從以上四個方面存在的問題看，公司物資部門成立時間比較短,，工作經(jīng)驗比較欠缺,，采購管理人員比較年輕，物資采購管理還缺乏知識積累,，同時業(yè)務(wù)管理目標(biāo)考核比較模糊等方面,，是這些不合格實施產(chǎn)生的主要原因。
五,、審計建議/決定
（一）制度建設(shè)方面,，（略）物資邀請招標(biāo)采購管理制度完善，提出補(bǔ)充明確以下制度內(nèi)容的審計建議,。
⑴“采購計劃”環(huán)節(jié)前增加“需用計劃”和““市場行情摸底”環(huán)節(jié)及對應(yīng)的“責(zé)任部門,、責(zé)任崗位,、工作任務(wù)、工作記錄,、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法”方面的明確規(guī)定,；
⑵“采購計劃”環(huán)節(jié)明確“責(zé)任崗位、工作記錄,、工作方法”,；
⑶“確定招標(biāo)方案”環(huán)節(jié)明確“責(zé)任崗位、工作記錄”
⑷“確定招標(biāo)方案”環(huán)節(jié)后明確“招標(biāo)方案評審”環(huán)節(jié)及對應(yīng)的“責(zé)任部門,、責(zé)任崗位,、工作任務(wù)、工作記錄,、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法”方面的明確規(guī)定,；
⑸“確定投標(biāo)單位：（略）
⑹“編制招標(biāo)書”環(huán)節(jié)明確“責(zé)任崗位、工作記錄”,；
⑺“編制招標(biāo)書”后增加“招標(biāo)書評審”環(huán)節(jié)及對應(yīng)的“責(zé)任部門,、責(zé)任崗位、工作任務(wù),、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法”方面的明確規(guī)定,；
⑻“發(fā)標(biāo)書”環(huán)節(jié)明確“責(zé)任崗位,、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn),、工作方法”,；
⑼“回標(biāo)”環(huán)節(jié)明確“責(zé)任崗位、工作記錄,、工作方法”,；
⑽“開標(biāo)”環(huán)節(jié)明確“責(zé)任崗位、工作記錄”,；
⑾“發(fā)中標(biāo)通知書”環(huán)節(jié)明確“責(zé)任崗位,、工作記錄、工作方法”,；
⑿“簽訂采購合同”環(huán)節(jié)明確“責(zé)任崗位,、工作記錄、工作方法”,；
⒀“簽訂采購合同”環(huán)節(jié)后,，制度中依次增加“合同備案交底、業(yè)務(wù)就整理歸檔,、業(yè)務(wù)過程臺賬登記,、統(tǒng)計報告,、業(yè)務(wù)督導(dǎo)、績效考核,、風(fēng)險評審,、檢查監(jiān)控和責(zé)任追究”九個環(huán)節(jié)及對應(yīng)的“責(zé)任部門、責(zé)任崗位,、工作任務(wù),、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法”方面的明確規(guī)定,。
（二）在業(yè)務(wù)行為糾偏方面,，我們提出以下審計建議和審計決定
一是審計建議：針對“采購計劃”環(huán)節(jié)，實際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”,，實際工作任務(wù)不符合:未“向公司招投標(biāo)委員會常務(wù)組長提交采購計劃”,；屬于制度規(guī)定的責(zé)任部門為“物資部”不適宜，建議按照實際修改責(zé)任部門,；針對“采購方式：（略）
（1）“采購方式：（略）
（2）“編制招標(biāo)書”環(huán)節(jié),，實際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”
（3）“發(fā)標(biāo)書”環(huán)節(jié)，實際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”,；
（4）“回標(biāo)”環(huán)節(jié),，實際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”；
（5）“開標(biāo)”環(huán)節(jié),，實際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“公司招投標(biāo)委員會”,；實際達(dá)到的工作標(biāo)準(zhǔn)不符合制度規(guī)定的：“開標(biāo)評標(biāo)由物資部安排專人記錄，開標(biāo)記錄由招投標(biāo)委員會進(jìn)行會簽”,。
（6）“發(fā)中標(biāo)通知書”環(huán)節(jié),，實際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”；實際達(dá)到的工作標(biāo)準(zhǔn)不符合制度規(guī)定的：“同時向未中標(biāo)單位：（略）
（7）“簽訂合同”環(huán)節(jié),，實際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”,；這些業(yè)務(wù)行為偏離，均屬于違反制度規(guī)定的行為,，鑒如此,，建議提出對責(zé)任人員啟動問責(zé)程序的審計決定。
（三）有效性方面,，經(jīng)討論決定,，建議對以下業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果沒有實現(xiàn)目標(biāo)的原因進(jìn)行調(diào)查，并以審計決定形式提出,。
1,、公司采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計，201X年1月的實際實現(xiàn)采購預(yù)算降低率7.8%,，沒有實現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo),；
2,、公司采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計，201X年9月的實際實現(xiàn)采購預(yù)算降低率7.8%,，沒有實現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo),；
3、公司A類物資采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計,，201X年1月的實際實現(xiàn)采購預(yù)算降低率7.5%,，沒有實現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo)；
4,、公司A類物資采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計,，201X年8月的實際實現(xiàn)采購預(yù)算降低率7.9%，沒有實現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo),；
5,、公司B類物資采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計，201X年9月的實際實現(xiàn)采購預(yù)算降低率6.3%,，沒有實現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo),；
6、公司C類物資采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計,，201X年9月的實際實現(xiàn)采購預(yù)算降低率7.3%,，沒有實現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo)；
7,、公司原材料采購201X年4月23日完成,，但是其實際實現(xiàn)采購預(yù)算降低率2.31%，遠(yuǎn)沒有實現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo),。
（四）對公司物資邀請招標(biāo)采購管理制度規(guī)定的邀請招標(biāo)采購流程提出以下方面修改的審計建議。
1,、修改制度規(guī)定中的管理目標(biāo)定義,，使之可以量化。
2,、按照業(yè)務(wù)實際,，修改“采購計劃”環(huán)節(jié)的“責(zé)任部門”；工作標(biāo)準(zhǔn)”中明確質(zhì)量要求,、審核驗收要求,；
3、“確定招標(biāo)方案”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中明確時間要求和審核驗收要求,；“工作方法”中明確工作技巧方法,；
4、“確定入圍投標(biāo)單位：（略）
5,、“編制招標(biāo)書”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中明確時間要求和審核驗收要求,；“工作方法”中明確組織形式和技巧方法,；
6、“回標(biāo)”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中明確質(zhì)量要求和審核驗收要求,；
7,、“開標(biāo)”環(huán)節(jié)的工作任務(wù)1和2的“工作標(biāo)準(zhǔn)”中均明確時間要求；工作任務(wù)1的“工作方法”中明確工作技巧方法,；對于任務(wù)2的工作技巧方法,，建議對照業(yè)務(wù)樣本XX公司201X年12月26日的201X年度辦公室飲用水供應(yīng)采購招標(biāo)業(yè)務(wù)事項符合性審計記錄，進(jìn)行修改,，使工作技巧方法內(nèi)容具體,、可操作。
8,、“投標(biāo)保證金處置”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和審核驗收要求,；“工作方法”中明確工作依據(jù)和組織方式：（略）
9、“發(fā)中標(biāo)通知書”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中明確時間要求和驗收要求,；
10,、“簽訂合同”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和審核驗收要求。
六,、整改與復(fù)查驗證要求
本次流程審計,，流程審計發(fā)現(xiàn)和審計建議、審計決定共形成《流程審計發(fā)現(xiàn)與審計意見書》四份,，其中,，制度建設(shè)充分性《流程審計發(fā)現(xiàn)與審計意見書》一份，整改期限為60日內(nèi),，業(yè)務(wù)過程符合性《流程審計發(fā)現(xiàn)與審計意見書》一份,，整改期限為30日內(nèi)，業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果有效性《流程審計發(fā)現(xiàn)與審計意見書》一份,，整改期限為45日內(nèi),，業(yè)務(wù)流程適宜性《流程審計發(fā)現(xiàn)與審計意見書》一份，整改期限為60日內(nèi),，審計小組將對整改落實情況進(jìn)行復(fù)查驗證,。
流程審計工作小組
成員簽名：XXXXXXXXX
20XX年X月XX日
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