版權聲明&中培財審通按
作者|文丹妮、董登姣,、王茜(（略）)
來源|《中國衛(wèi)生經濟》2024年
咨詢電話：（略）
（略）科研經費總量呈逐年增長趨勢,，大部分科研經費用于購買科研物資及服務。傳統(tǒng)線下采購方式：（略）
[Keywords]publichospitals;researchprocurementplatform;internalcontrol
前言
近年來,，（略）獲得來自各種渠道的課題項目數(shù)量以及資助經費額度快速增長,。科研經費大部分用于購買消耗性科研物資及科研相關服務,，采購零散,、品種多,、專業(yè)性強，相關采購流程在線下進行,，存在采購制度不健全,、采購渠道不透明、采購過程難以追溯監(jiān)管等問題,，影響科研經費使用效率效果,。“放管服”政策要求在確?？蒲薪涃M使用合規(guī)的前提下擴大科研經費自主使用權,，傳統(tǒng)的線下粗放式管理方式：（略）
1科研物資及服務采購的主要問題
1.1缺乏統(tǒng)一的采購制度
科研物資及服務采購涉及試劑、耗材,、辦公用品,、測試分析服務、數(shù)據服務等多方面,，醫(yī)院并未針對科研物資及服務采購制定統(tǒng)一的采購流程,；（略）進行采購；而是采用科研部門歸口管理,，招標,、國資、合同,、法務,、后勤等多部門協(xié)同配合，財務部門負責事項審核及支付結算的方式：（略）
1.2科研供應商物資質量,、價格無法監(jiān)管
科研產品因專業(yè)性強,、技術含量高，產品間差異大等問題,，很難制定統(tǒng)一分類及標準化規(guī)范,。市場上提供科研物資服務的供應商數(shù)量眾多，公司資質和產品質量參差不齊,，供應商供貨渠道難以保證,，以次充好、摻雜,、摻假等問題屢屢發(fā)生,。（略）對供應商進行監(jiān)管，缺乏信息共享及反饋機制,。
課題組根據科研任務和計劃進行采購,，由于各組研究內容不同，對采購的產品及服務需求多樣化，且時效性要求較高,。因此,，各課題組難以集中采購，而是進行高頻,、小額采購,，單次采購量低，議價能力弱,，無法獲得規(guī)模優(yōu)勢,。
1.3采購流程管控（略）
在現(xiàn)行采購模式下，課題組自行聯(lián)系供應商詢價,、采購,、收貨、開票,，拿到發(fā)票后到科研部門進行“形式上”的審查審批后即可到財務部門報銷,。采購流程缺少第三方驗收及科研實物管理環(huán)節(jié)，這就導致課題組若購入假貨,、次貨,，易處于無保護的境地。再者,，采購過程不公開且難以追溯,，增加了采購本身的盲目性和風險性。此外,，采購全流程為線下簽字審批,，存在模仿簽字、自行更換審批人等風險,，違反了內部控制的要求,。
1.4紙質發(fā)票存儲、接收風險高
課題組根據采購情況聯(lián)系供應商線下開具紙質發(fā)票,，外地供應商采取發(fā)票郵寄的方式：（略）
供應商開具大量紙質發(fā)票,，財務人員采取抽檢的方式：（略）
1.5課題組存在墊付資金的風險
一般情況下，課題組購買物資服務時需先行墊付資金,，取得發(fā)票后到財務部門報銷，零散報銷行為發(fā)生頻繁,，交易筆數(shù)多,、耗時長。根據《中央預算單位：（略）
2科研物資及服務采購的改進策略
科研物資及服務采購流程長,、風險控制細節(jié)繁多,，傳統(tǒng)線下管控方式：（略）
（略）（略）及要點
3.1（略）
根據《（略）內部控制管理辦法》的要求，（略）建設應以規(guī)范業(yè)務活動有序開展為主線,，以信息化為支撐,，從制度,、（略）建設。（略）管理制度和供應商管理辦法,，（略）運行,；二是梳理、重塑采購業(yè)務流程,，使其更加貼合業(yè)務需求,，從而提高采購工作效率；（略）（略）,，（略）徑和操作流程,，實現(xiàn)從采購預算開始到采購計劃、支出審批,、合同簽訂,、驗收、付款全流程規(guī)范化,、線上化,，（略），實現(xiàn)高效管控,。
3.2建設要點
（略）指定歸口部門,，制定管理制度。醫(yī)院應設置科研采購管理部門,。（略）現(xiàn)有招標,、采購、資產管理制度,，在優(yōu)化業(yè)務流程,、（略）管理制度，對科研行為進行監(jiān)管,。（略）內的業(yè)務進行分類管理,，確定每種業(yè)務流程及歸口管理部門，（略）角色,，由歸口部門對分管業(yè)務進行準入審核,、業(yè)務審批及考核評價，確保業(yè)務監(jiān)管的全面性,、有效性,。
（略）制定供應商管理辦法。（略）應建立從供應商準入,、商品上架,、配送、評價、獎懲的全生命周期管理辦法,。準入時,，（略）上傳營業(yè)執(zhí)照,、產品資質,、法人證書等信息，（略）（略）,、（略）對供應商及其法定代表人進行資質審查,，系統(tǒng)審查通過后,，管理部門對供應商進行篩選。供應商上架商品時,，管理部門對供應商提供商品的資質,、質量描述進行審查，防止高價商品,、（略）上,。（略）要建立供應商同類型商品比價、競價機制,，當采購人：（略）
（略）重塑采購流程,。線下采購流程缺乏對實物及采購過程的管控，為完善流程管理,，管理部門通過梳理業(yè)務流程,，明確控制節(jié)點，重塑適用于線上采購的科研物資采購流程,。（略）內設置課題負責人,、采購人：（略）
采購人：（略）
（略）全面應用電子發(fā)票。為強化科研經費發(fā)票管理,，（略）全面推行電子發(fā)票應用,。（略）將通過院領導審批的訂單推送給供應商，（略）,。（略）,，對電子發(fā)票進行驗真、查重,、票面校驗和金額一致性核對,。（略）對核驗通過的發(fā)票進行鎖定，關聯(lián)單據付款后進行發(fā)票核銷,，從而形成閉環(huán)管控,。
（略）通過電子發(fā)票的全面應用，規(guī)避了紙質發(fā)票遺失和收到假發(fā)票的風險,。（略）內電子發(fā)票與采購訂單關聯(lián)，（略）確定，而非課題組與供應商線下溝通,，避免發(fā)票拆分情況的出現(xiàn),；（略）內每1張發(fā)票都可溯及業(yè)務源頭，采購行為全流程可追溯,，解決了發(fā)票與訂單匹配問題的同時杜絕了預先開票,、預支經費的可能性。
3.2.（略）集中支付,。（略）將通過審批且發(fā)票核驗無誤的訂單推送至財務部門,，財務部門對同一供應商進行匯總支付，（略）內回傳支付狀態(tài),。（略）批量支付,，課題組將零散頻繁報銷的模式轉變?yōu)槎啻尾少徏兄Ц叮蟠鬁p少交易數(shù)量,，利于供應商對賬,，同時無須課題組使用公務卡墊付資金，節(jié)省了課題組報銷,、查賬的時間,，使其有更多精力投入到相關研究中。
4思考
4.（略）（略）集成
（略）本身的控制,。（略）本身存在漏洞,，（略）閣。醫(yī)院應選擇有實力,、信譽良好,、（略）供應商，通過合同書面明確對方職責和保密機制,，（略）權限設置,，并檢測數(shù)據庫有無后臺刪改痕跡、數(shù)據有無對外泄露風險,；（略）安全性進行專項審計,，（略）風險。
（略）（略）進行數(shù)據傳輸,、狀態(tài)反饋,，如HIS、（略）,、（略）,、（略）、（略）等,。（略）（略）的特性,，（略）權限及優(yōu)先級,，建立數(shù)據質量管理制度，明確數(shù)據共享與交互的規(guī)則和標準,，保證數(shù)據傳輸?shù)臏蚀_性和穩(wěn)定性,。
4.（略）助力信息化審計
第三方對科研課題審計以事后審計為主，一般采用抽樣檢查的方式：（略）
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