(二〇二四年十二月九日公告)
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定,（略）審計局派出審計組,自2024年3月21日至4月15日,對（略）教育體育局(以下簡稱“市教育體育局”)2023年度預算執(zhí)行情況進行了審計,對有關情況進行了必要的延伸和追溯,。
一,、基本情況
(一)組織機構(gòu)情況
市教育體育局是（略）等12個職能部門,所屬（略）教育科學研究所,、（略）第一高級中學等12個事業(yè)單位：（略）
(二)部門預決算情況
1.部門預算情況,。
(1)預算編制情況,。
本年收入1994.26萬元,為一般公共預算撥款收入1,795.26萬元,政府性基金預算投款收入199萬元;本年支出1994.26萬元,其中:教育支出1096.36萬元,文化旅游體育與傳媒支出317.97萬元,社會保障和就業(yè)支出165.12萬元,衛(wèi)生健康支出94.50萬元,住房保障支出121.31萬元,其他支出199萬元,。
(2)預算批復情況,。
2023年市財政局批復（略）教育體育局財政撥款(補助)安排的支出1994.26萬元,其中:基本支出1435.26萬元,項目支出360.00萬元,政府性基金預算199.00萬元,。年中追加調(diào)整預算8790.35萬元,實際下達10784.61萬元。
2.部門決算情況,。
市教育體育局已編制2023年度部門決算草案,決算收入總計9125.41萬元,為財政撥款收入7339.47萬元,非財政撥款收入92.89萬元,政府性基金收入1693.05萬元;決算支出總計9118.45萬元,其中:教育支出6443.77萬元,文化旅游體育與傳媒支出537.88萬元,社會保障和就業(yè)支出184.76萬元,衛(wèi)生健康支出79.44萬元,農(nóng)林水支出63.55萬元,住房保障支出115.99萬元,其他支出1693.06萬元,。
決算報表已上報,（略）財政局尚未批復。
3.部門預決算公開情況,。
市教育體育局2023年度部門預算于2023年4月10日公開,。截至2024年4月,2023年決算未公開。
(三)“三公”經(jīng)費,、培訓費,、差旅費、會議費情況
市教育體育局2023年因公出國(境)經(jīng)費無預算及支出;公務接待費預算2.68萬元,實際支出1.74萬元;公務用車運行和維護費預算4萬元,實際支出2.60萬元;培訓費預算323萬元,其中:公用經(jīng)費預算3萬元,項目支出預算320萬元,實際支出243.02萬元,其中:公用經(jīng)費支出2.63萬元,項目支出240.39萬元;差旅費預算10萬元,實際支出57.46萬元,其中:公用經(jīng)費支出21.37萬元,項目支出36.09萬元,。
(四)部門資產(chǎn)負債凈資產(chǎn)及國有資產(chǎn)情況
1.年末單位：（略）
2023年度報表反映,市教育體育局期末資產(chǎn)合計89331.99萬元,負債合計226.16萬元,凈資產(chǎn)合計89105.83萬元,。
2.國有資產(chǎn)情況。
(1)國有資產(chǎn)總額,。
2023年末國有資產(chǎn)總額為89331.99萬元,其中:流動資產(chǎn)271.22萬元,在建工程80892.57萬元,固定資產(chǎn)8129.71萬元(其中:原值8890.20萬元,折舊760.49萬元),無形資產(chǎn)38.49萬元,。
(2)固定資產(chǎn)情況。
2023年期初固定資產(chǎn)原值合計1229.26萬元,本期增加7660.94萬元,本期無減少,2023年期末固定資產(chǎn)原值8890.20萬元,。
二,、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)預算編制和執(zhí)行方面發(fā)現(xiàn)的問題
1.預算編制不完整,未做到精細化。
2.2023年公務用車購置及運行費用和部分一般性支出總量控制不嚴,支出不降反增,。
3.服務采購程序不規(guī)范,。
4.未按實際講課時長支付講課費,多付講課費5.85萬元。
5.多付賽事執(zhí)行服務費,涉及金額4.24萬元,。
6.沙灘排球場地建設項目多付工程結(jié)算價款0.62萬元,。
7.改變項目資金用途,涉及金額3.44萬元。
(二)預算績效管理方面發(fā)現(xiàn)的問題
1.未制定項目績效評價相關制度,。
2.未對彩票公益金實施項目進行跟蹤問效,。
(三)國有資產(chǎn)管理方面發(fā)現(xiàn)的問題
1.增加的資產(chǎn)未入賬,涉及金額125.47萬元。
2.未上繳資產(chǎn)處置收入,涉及金額2.13萬元,。
3.超標準配置通用辦公設備,。
4.固定資產(chǎn)抽盤,發(fā)現(xiàn)部分資產(chǎn)未按“一卡一物”進行管理。
5.資產(chǎn)變更未做賬務處理,涉及金額840.23萬元,。
6.資產(chǎn)未進行產(chǎn)權(quán)變更登記,。
(四)內(nèi)控制度建設及執(zhí)行方面發(fā)現(xiàn)的問題
1.未建立健全內(nèi)控制度,部分內(nèi)控制度未得到有效執(zhí)行。
(五)其他方面
1.應繳未繳專債利息收入,涉及金額32.86萬元。
2.應繳未繳存量資金,涉及金額16.84萬元,。
3.未向上級主管部門上繳代收款,涉及金額64.38萬元,。
4.培訓費報銷資料不全,涉及金額131.6萬元。
(六)以前年度未整改的問題
1.以前年度審計發(fā)現(xiàn)問題未完成整改
(1)《（略）)關于未按實際完成工程量辦理結(jié)算和電力安裝工程結(jié)算等問題,尚未整改,。
(2)《2023年全省專項債券項目資產(chǎn)管理使用情況專項審計調(diào)查》(麗審報〔2023〕4號)關于麗江職（略）建設項目已交付使用資產(chǎn)未及時確認固定資產(chǎn),涉及金額77278.09萬元的問題,尚未整改,。
三、審計處理處罰情況及建議
1.關于預算編制不完整,未做到精細化的問題,（略）財政局,。
2.關于2023年公務用車購置及運行費用和部分一般性支出總量控制不嚴的問題,要求改正,在今后工作中杜絕此類情況,。
3.關于服務采購程序不規(guī)范的問題,要求加強采購管理,規(guī)范驗收流程,提高政府采購管理水平。
4.關于未按實際講課時長支付講課費多付講課費5.85萬元的問題,要求追回多付的講課費,上繳省級財政,。
5.關于多付賽事執(zhí)行服務費,涉及金額4.24萬元的問題,要求追回多付的食宿補貼,上繳省級財政,。
6.關于沙灘排球場地建設項目多付工程結(jié)算價款0.62萬元的問題,要求追回多付項目資金并（略）級財政。
7.關于改變項目資金用途涉及金額3.44萬元的問題,要求規(guī)范預算執(zhí)行,嚴格按照批準的項目和用途使用資金,。
8.關于未制定項目績效評價相關制度的問題,要求應制定項目資金管理及績效評價制度,全面實施預算績效管理,。
9.關于未對彩票公益金實施項目進行跟蹤問效的問題,要求加強對項目資金的使用跟蹤問效,強化資金績效跟蹤監(jiān)管,提高資金使用效益。
10.關于增加的資產(chǎn)未入賬,涉及金額125.47萬元的問題,要求做好有關資產(chǎn)核算,（略）信息,。
11.關于未上繳資產(chǎn)處置收入涉及金額2.13萬元的問題,要求及時將車輛處置收入（略）級財政,。
12.關于超標準配置通用辦公設備的問題,要求在今后工作中標準限額內(nèi)配置通用辦公設備。
13.關于固定資產(chǎn)抽盤,發(fā)現(xiàn)部分資產(chǎn)未按“一卡一物”進行管理的問題,要求加強國有資產(chǎn)管理,全面清理固定資產(chǎn)卡片,做到“一物一卡”,防止國有資產(chǎn)流失,。
14.關于資產(chǎn)變更未做賬務處理涉及金額840.23萬元的問題,要求加強國有資產(chǎn)管理,及時對劃轉(zhuǎn),、拆除、處置的資產(chǎn)按照財務,、會計和資產(chǎn)管理制度有關規(guī)定處理,做到賬實相符和賬賬相符,避免賬面存在無效資產(chǎn)導致報表信息失去可靠性,保障國有資產(chǎn)安全完整,。
15.關于資產(chǎn)未進行產(chǎn)權(quán)變更登記的問題,要求及時辦理產(chǎn)權(quán)變更信息登記,確保賬證相符,保障國有資產(chǎn)安全完整。
16.關于未建立健全內(nèi)控制度,部分內(nèi)控制度未得到有效執(zhí)行的問題,要求盡快完善單位：（略）
17.關于應繳未繳專債利息收入,涉及金額32.86萬元的問題,要求將專債利息收入及時（略）級財政,用于償還對應專項債券利息,。
18.關于應繳未繳存量資金,涉及金額16.84萬元的問題,要求將存量資金及時（略）級財政,。
19.關于未向上級主管部門上繳代收款,涉及金額64.38萬元的問題,要求加強收取費用的管理,及時將代收款上繳主管部門。
20.關于培訓費報銷資料不全,涉及金額131.6萬元的問題,要求補齊綜合定額范圍內(nèi)的費用明細憑證,加強培訓費支出管理,。
21.關于以前年度審計發(fā)現(xiàn)問題未完成整改的問題,要求健全整改責任制,充分重視審計整改工作,切實抓好審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實,。
四、審計建議
(一)強化預算管理,完善績效管理機制
進一步規(guī)范預算管理和預算執(zhí)行行為,建立健全預算績效管理機制,提升預算績效管理水平,嚴格按照批復的績效目標組織預算執(zhí)行,全程跟蹤和監(jiān)控績效目標實現(xiàn)情況,及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行偏離績效目標的問題,確保目標如期實現(xiàn),。
(二)規(guī)范資產(chǎn)管理,確保國有資產(chǎn)安全
按規(guī)定程序建立健全固定資產(chǎn)卡片,完善資產(chǎn)領用登記臺賬,定期清查盤點本單位：（略）
(三)健全內(nèi)控制度,降低內(nèi)部管理風險
加強內(nèi)控管理,確保內(nèi)部控制覆蓋單位：（略）
五、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況,。
截至2024年11月末,整改情況如下:
1.關于預算編制不完整,未做到精細化的問題,（略）,承諾今后按規(guī)定編制預算,。
2.關于2023年公務用車購置及運行費用和部分一般性支出總量控制不嚴的問題,組織干部職工學習過緊日子相關文件,承諾今后從嚴控制“三公”經(jīng)費。
3.關于服務采購程序不規(guī)范的問題,修訂完善單位：（略）
4.關于未按實際講課時長支付講課費,多付講課費5.85萬元的問題,已收回多付講課費5.85萬元,上繳省財政,。
5.關于多付賽事執(zhí)行服務費,涉及金額4.24萬元的問題,已收回多付補貼4.24萬元,上繳省財政,。
6.關于沙灘排球場地建設項目多付工程結(jié)算價款0.62萬元的問題,已追回多付資金0.62萬元,（略）財政。
7.關于改變項目資金用途涉及金額3.44萬元的問題,承諾今后按照批準的項目和用途使用資金。
8.關于未上繳資產(chǎn)處置收入涉及金額2.13萬元的問題,將車輛處置收入2.13萬元（略）財政,。
9.關于超標準配置通用辦公設備的問題,已修訂完善單位：（略）
10.關于應繳未繳專債利息收入,涉及金額32.86萬元的問題,已將專債利息收入32.86萬元（略）財政,。
11.關于應繳未繳存量資金,涉及金額16.84萬元的問題,已將存量資金16.84萬元（略）財政。
12.關于以前年度審計發(fā)現(xiàn)問題未完成整改,未按實際完成工程量辦理結(jié)算和電力安裝工程結(jié)算等問題,根據(jù)結(jié)算審計結(jié)果收回多付款1.94萬元,。
其余問題尚未整改完成,。